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税负率过低被预警？什么情况下会被税局约谈?税负率怎么控制比较好？

前段时间有一位朋友在后台咨询小编：他家因税负率过低被税务局预警了，问小编有没有行业税负率预警？税负率应该多少比较合适？

这个是公司普遍聊的比较多的话题。其实，税负率过高或过低都会引起税务局的关注。

一、那税负率是什么呢？

税负即税收负担。

税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

税负率即企业当期税款占当期收入的百分比，税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。

二、如何计算？

税负计算公式

增值税税负率：

实际交纳增值税税额/不含税销售收入X100%

所得税税负率：

应纳所得税额/应税销售收入X100%

主营业务利润税负率：

本期应纳税额/本期主营业务利润X100%

印花税负担率：

应纳税额/计税收入X100%

千万不要直接套用公式来衡量公司的税负是否异常，税负率是一个动态指标，只有真实的业务经营才可以谈税负率，没有实际业务支撑都是空谈。

在实务中，税务局为了加强对纳税人的管理力度，利用金税四期系统设置税务预警，而税务预警包含多项指标，对纳税人进行大数据综合分析，

若指标明显低于行业水平，或者企业前后经营差异大，就会引起税务关注，面对电话询问无法解释说不出合理原因的，就会进一步引起税务检查或者稽查。

会计人员既不要忽视涉税评估指标、也不要刻意地去迎合预警指标，指标是死板的、业务是灵活的，每个企业都有自己企业的具体情况。

三、企业税负过低的应对方法

1.企业方面

接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

分析预警产生的原因。

给出合理的解释。

最终确定解决方案。

接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

2.会计方面

每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,就应该及时进行调整,补报增值税。

当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

四、什么情况下会被税局约谈?

1、税务局评估发现，企业税负变动异常

税负过高或者过低，都会引起关注

2、企业发票相关数据异常

如:纳税系统申报的销售额与防伪税控中开票额以及财务报表中销售额不一致、发票增量异常或者发票作废数量异常等

3、企业的进项税额变动率远大于销项税额变动率。

4、连续3个月或6个月零申报或负申报。

3个月未申报，将被列为非正常户!

5、企业有发票但仍然零申报的

金税四期会记录你开票或者别人给你开的发票,这些数据都在税务局的掌握之中。

6、企业连年亏损却还持续经营，税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入。

7、库存账实不一致。

金税四期通过商品编码可能比你更了解你的库存状况，不论进货销货，只要有业务发生，库存状况了如指掌。账实不一致的，包括名称、数量、型号等核对不一致，都会被税务局重点关注。

8、虚增职工工资等

企业盗用身份信息，通过虚列职工工资来增加成本，降低企业税负，这样企业不仅被约谈，还会被税局重点稽查!

9、企业经营与收入不匹配

例如用电量、用水量、设备数量以及加油费等，跟经营收入不匹配。比如企业用电量很大，但收入相对较少，就可能存在少确认收入，解释不清就会被税务局约谈。

10、社保异常

挂靠社保，或者少缴不缴社保等等行为都会增加企业税务风险，社保和员工工资个税表相比对，异常则会预警。

关注我，了解更多财税风险。有以下几个方面问题可以联系小编：

1.企业税负压力大、无票支出多，缺成本票，缺进项票导致利润虚高;

2.因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高;

3.增值税高、企业所得税高、个税高；

4.企业外部劳务人员、兼职员工、临时工的薪资发放;

5.返佣费、居间费、佣金;

6.自然人代开，灵活用工，个体户，有限公司等业务;

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