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还在混缴？企业不同业务增值税税率不一样！0%、9%、10%、13%（11月更新）

企业不同业务缴纳的税率是不一样的，比如销售商品税率13%，售后服务6%，货物运输9%，安装服务9%，维修服务又分为一般纳税人修理修配劳务13%，小规模修理修配劳务3%，对安装运行后的机器设备维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税6%，如果未分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，则从高适用税率。

很多人分不清，混缴，就会造成这样的结果。要么从重从高征收，要么按照低税率缴纳，两年以后告诉你税率缴错了，需要补缴税款和滞纳金。

举个栗子：干租和湿租的区别，这也是企业节省税金的一个方法。

干租不提供人员，只租赁机器设备，湿租包括机器设备和操作人员，两种方式适用的税率是不同的，带人属于现代服务租赁服务，税率6%，干租根据行业不同适用9%-13%，具体看下面的表格：

2024年增值税最新税率表

一般纳税人

13%：

销售或者进口货物(另有列举的货物除外)

销售劳务

有形动产租赁服务

9%：

不动产租赁服务

交通运输服务

销售不动产

建筑服务

转让土地使用权

邮政服务

基础电信服务

粮食等农产品、食用植物油、食用盐

饲料、化肥、农药、农机、农膜

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

国务院规定的其他货物

6%：

销售无形资产：转让补充耕地指标、技术、商标、著作权、商誉、自然资源、其他权益性无形资产使用权或所有权

现代服务：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务

生活服务：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务

金融服务

增值电信服务

0%：

纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)

境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产

销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的，免税;

境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。

一般纳税人购进农产品进项税额扣除率：

9%：购进农产品原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%

10%：购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额

小规模纳税人

3%减按1%：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产

3%减按2%：小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产

5%减按1.5%：个体工商户出租住房、个人出租住房、住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房

5%：单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)、其他个人出租不动产不含住房)

出口退税政策调整

一方面是取消铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等产品出口退税。

另一方面是将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%。

本公告自2024年12月1日起实施。《财政部 税务总局公告2024年第15号》

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5.返佣费、居间费、佣金;

6.自然人代开，灵活用工，个体户，有限公司等业务;

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