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接近汇算清缴！年底回款高峰！“企业缺成本票”？不要乱凑！

每年年底都是很多企业进行财务结算的关键时期，也是回款的高峰期。但是，一到年终核算，企业往往会突然发现成本票严重不足，陷入 “成本票缺口大” 的困境。

往年各个企业也已经陷入找票高峰了，满世界找可以入账的发票，随着税务系统的不断更新，金税四期智慧系统的应用，不合规的成本票会大大提升企业的税务风险，系统就像经验老道的鉴定师“一眼假”！

现在，面对这一严峻挑战，企业该如何应对呢？

金税四期系统的应用，电子税务局、电子发票的上线，方便企业和税务的同时也倒逼着企业财税合规。

年底缺少进项、成本发票的问题分析：

供应商管理欠佳：小规模或管理不规范的供应商可能无法开具合规发票。供应商税务意识淡薄，缺乏开具合规发票的意愿与能力。

采购流程不规范：企业为追求价格优势，可能忽略发票的获取。在采购过程中，缺乏严格的发票管理制度，致使发票缺失。

行业特性所致：高利润、低进项的行业（如服务行业）在年终结算时，容易面临成本发票短缺的问题。

企业隐形支出较多：居间费、公关费、佣金等支出难以获取正规发票。

内部流程存在漏洞：企业员工或财务人员不重视发票管理流程，未能及时收集、整理和归档成本票。

如何合规解决此类问题呢？

强化内部管理：建立严格的发票管理制度，确保所有采购活动均有合规发票支持。对员工开展税务合规培训，提升税务意识。

优化供应商选择：挑选具有良好税务合规记录的供应商，保证能够提供合规发票。与供应商签订合同时，明确发票要求，确保发票的及时性与准确性。

规范采购流程：在采购过程中，不能仅考虑价格，还需确保发票的获取。建立采购审批流程，保证采购活动的合规性。

处理隐形支出：对于难以取得正规发票的隐形支出，可以考虑通过合法途径进行税务筹划，如采用劳务派遣、外包等方式降低税务风险。与税务部门沟通，了解相关税务政策，确保支出的合规性。

关注税收政策：及时了解并运用国家的普惠性税收优惠政策，享受政策红利，整体性降低企业税负。例如：

小型微利企业政策：正常企业所得税税率为 25%，而小微企业有所不同，小微企业所得税可减半征收，现阶段更是可以按照 5% 征收。

西部大开发政策：企业所得税可以按照 15% 征收。

高新技术企业政策：企业所得税同样可以按照 15% 征收。

加计扣除政策：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

制造业政策：对于符合条件的先进制造业项目建设（一般项目总投资要求不低于2个亿），中央预算内投资会按投向领域，按固定资产投资的10%-20%安排专项资金支持，且单个项目上限一般不超过1个亿。

此外，企业在面临税务难题时，必要时可寻求专业人士的协助。

关注我，了解更多财税风险。有以下几个方面问题可以联系小编：

1.企业税负压力大、无票支出多，缺成本票，缺进项票导致利润虚高;

2.因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高;

3.增值税高、企业所得税高、个税高；

4.企业外部劳务人员、兼职员工、临时工的薪资发放;

5.返佣费、居间费、佣金;

6.自然人代开，灵活用工，个体户，有限公司等业务;

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