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金税四期，新电子税务局出现风险预警了！遇到税务稽查怎么办？

今年，新电子税务局作为金税四期的一部分全面上线了，全国税务系统将持续深化税收征管改革，稳步推进全面数字化的电子发票推广应用，提升数字化智能化治理效能‌。

关于新电局的风险预警，小编给大家总结了这几个方面：

发票相关预警

1、发票开具预警

金四系统对于同一笔销售发票当月作废、下月重开，且恰好在起征点范围左右的情况，会自动纳入风险扫描重点。

这种情况无需人工分析即可由系统自动提醒。例如，企业为少缴税款，在销售额接近起征点时故意作废部分销售发票，次月重开。

2、发票多次增量预警

很多虚开发票的企业这样做，所以发票多次增量会出现预警，也是现在发票增量困难的原因。

3、发票抵扣预警

若企业出现与主营业务无关的大额异常进项抵扣金额，会引发预警。比如电子产品生产企业突然有大量农产品进项发票，可能存在虚开发票问题。税务部门可据此监测企业异常行为。

税负率相关预警

4、增值税一般人增值税税负率变动异常（±30%）

计算公式为

（本期税负 - 上期税负）/上期税负×100%，

税负 = 应纳税额/本期应纳销售额收入×100%。

若企业增值税税负率变动异常，可能存在虚开发票、未结转收入、进项税额问题或税收优惠期不当操作等。如税负率短期大幅下降且经营无变化，需进一步审查

5、企业所得税税负率变动异常

所得税税负率计算公式为

本期应纳所得税额/本期销售收入×100%，

本期应纳所得税 = 应纳税所得额×税率 - 减免税额 - 抵免税额。

若企业所得税税负率变动异常，可能存在少计收入、多列成本等问题。如税负率远低于同行业且利润增长，需深入审查申报情况。

其他预警信息

6、财务和法人信息比对

现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！

7、耗用的水电费与销售收入比对

只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司的产出比不符常规，那就有可能出现了偷税行为。

8、个税申报和所得税工资薪金比对

汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致，地税一定会对你公司进行税务检查的！

9、库存账实异常

10、连续6个月零申报

11、印花税异常

企业印花税申报金额异常的预警比如印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500元。

12、法人账户与公司账户的联查

当然了，这个指的是企业有虚开行为的！如果企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的经常手法，所以2024年再这么操作，风险非常大！

13、往来账目的预警

应收应付，预收预付，其他应收应付，其他应收应付账款

遇到税务稽查怎么办？别慌！掌握这七点就够了

一、做好自查自纠工作

自查自纠事项：

生产经营特点；财务核算情况；纳税申报情况

自查自纠涉税风险点：

增值税：

进项税额发票是否真实合法

是否存在不能抵扣进项税的情形

是否存在未做进项税额转出的情形

是否存在不应开具增值税专用发票的情形

是否存在不按文件规定的时间确认收入，递延纳税义务

是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

企业所得税：

是否存在未按权责发生制原则确认计税问题

是否存在延迟实现应税收入或调整企业利润问题

是否存在未作纳税调整的问题

是否存在虚增成本费用

其他税：

个人所得税：是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务

房产税：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税

城镇土地使用税：土地实际面积与土地使用证存有差异情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税。

印花税：是否混淆合同性质，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。

二、审查税务检查的合法性

税务检查手续齐全：正规的《税务检查通知书》；税务检查证

人员合规：两名以上检查人员；有利害关系的检查人员回避

三、积极陈述申辩，提供有关资料

陈述申辩的时间：

税务检查时

税务检查后

税务机关作出处罚决定之前

收到《税务行政处罚事项告知书》之后

四、对违法取得的证据可以复议

违法取得的证据，不能作为定案依据，比如，违反法定程序收集的证据；以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据。

五、认真审核《税务检查工作底稿》

1.《税务检查工作底稿》是证据的组成部分。

2.根据《税务检查工作底稿》上所涉及的业务和数据，查找企业相关的会计资料，认真核实，务求准确。

3.根据核对的情况签署企业的真实意见。

六、纳税人权利

陈述申辩权

听证权

复议权

诉讼权

七、防止财产非正常损失

被强制执行：

1.扣缴存款不能超过应纳税款、罚款和滞纳金的总金额

2.税务机关在对财产进行变现时，要按照法定的变现顺序进行，不能随意选择处理财产的方式，造成低价处理财产，使被查企业蒙受额外经济损失

3.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当退还被执行人

关注我，了解更多财税风险。有以下几个方面问题可以联系小编：

1.企业税负压力大、无票支出多，缺成本票，缺进项票导致利润虚高;

2.因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高;

3.增值税高、企业所得税高、个税高；

4.企业外部劳务人员、兼职员工、临时工的薪资发放;

5.返佣费、居间费、佣金;

6.自然人代开，灵活用工，个体户，有限公司等业务;

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