最近总是有人问：“我要怎么把钱转回境内？”、“通过什么方式呢？出口退税？还是他们说的服务费？还是1039之类的？”。

其实这是我们顾问客户的付费内容，但实在太多人问了，今天就来个坦白局，深度揭秘跨境电商的钱到底怎么合规转回境内？

01

最简单的，

往往是最危险的

有些卖家和一些合规机构一提到跨境电商财税合规，就想到 1039个体工商户 ，觉得在 义乌小商品城、深圳华南城、江苏常熟、河南 等地注册一个个体户，就可以直接把第三方的钱提款到自己的个人卡了，很简单方便，税负也低。

确实，这种做法非常简单、方便，但最简单的，往往就是最危险的。

一来， 1039是针对像义乌小商品城那样的市场聚集区的商户出台的阳光结汇政策，并不是专门针对跨境电商，只是一些中介将其政策滥用及范围夸大，说成是跨境电商的”合规落地神器“。

卖家们只是在义乌小商品城、深圳华南城注册了一个个体户，也没经营档口也没人，每年可以结汇几百万甚至几千万，这不就是前几年火的不行、现在各地在清算的核定征收政策么？ 后面1039会何去何从？可想而知。

二来， 有一个最最关键的点，1039这种模式，使用的是个体工商户，缴纳的是个人所得税，不是企业所得税。

也就是说， 卖家在A地可能有几十人的规模，每年跨境生意做得火热，人员规模也一直在不断扩张，但企业所得税却几乎没交，或交得很少，只有老板在外地交了那可怜的个人所得税 。

如果A地S局发现该卖家的纳税申报异常，或者接到举报，下场实地去卖家公司了解情况，可想而知，卖家是没有任何解释的余地的！

02

复杂的架构，虽然复杂，

但是更合理、稳健更长远

我们经常提到跨境电商企业其实是需要搭建一套复杂的架构，去做好财税合规。

首先，我们多次分享过，海外平台收入很难确认到境内的店铺公司账面 ，其中有报关的原因，也有收汇差异的原因，也有海外平台费用扣除等等多方面的原因。

所以海外平台收入只能放在香港公司、美国公司、欧洲公司等境外公司。实际上连上市的大卖如Anker、赛维时代、绿联科技、三态电子，都是这样的操作模式，他们在上市过程中已经对证监会的问询进行了详细解答，有兴趣可以去看一下。

收入虽然放在境外，但是，利润我们是要转回来的，毕竟99%的卖家都是中国居民纳税人，且生产经营人员全在境内。

那怎么转回境内呢？

这时候就需要我们转换思维，通过重构商业（业务）模式，把单一的跨境电商“卖货卖货”模式转为“研发设计+加工制造+采购+ERP管理+物流仓储+运营推广“类似这样的综合型业务模式。

比如赛维时代，旗下就有多家功能性子公司，采购及出口主体、研发设计、加工服务、生产主体、仓储及物流主体等，各家子公司各司其职，定位非常明确清晰。

图：赛维时代各公司定位（根据其招股说明书自制）

而这样做的好处是 ，能充分享受相应的政策红利和税收优惠的同时，实现跨境电商整个体系的合规及阳光化。

比如，“华城云商”出口货物给“香港兰玛特”，可享受增值税“免、退税”；

而“赛维时代”（即总部）提供的综合运营管理服务和IT技术研发服务，可以享受2016年36号文的关于“跨境服务”免税的税收优惠。

另一个好处，就是可以合理合规地把外贸数据和税收落地到境内。

赛维时代虽然把平台收入放到了香港等境外公司，但通过出口货物、采购服务、物流仓储服务、IT信息技术服务等方式，把80%的利润转移入了境内各家公司。

图：赛维时代2019-2020年各公司利润分配情况（根据其招股说明书自制）

包括精品卖家如Anker、绿联，规划的方式也有类似之处。

有些卖家会问：我也不想上市，体量也没上市公司这么大，我就是一个十几个人、几十个人的小公司，有必要搞这么复杂吗？

其实是很有必要的！

只不过如果公司体量小、人员少、分布的地点也少，需要设立的功能性子公司相对少一些，架构相对简单一些，但底层逻辑是类似的。

03

只做出口退税，

是远远不够的！

我们接触这么多卖家朋友，发现有些卖家有些误区，认为采购100%开发票、全部产品做了正规报关出口，就是非常合规了。

其实我们可以算一笔账：如果海外平台收入1个亿，净利润大概10%，也就是1000万左右，但是确认在境内公司账面上的利润却没这么多；大家通常的做法是：采购额在2500万左右，境内出口公司按3000万报关出口，减去其他费用后，出口公司盈利200万，净利润6.67%，也算符合正常的外贸公司的盈利水平。

但是这样一来，境内只有盈利200万， 公司其他的利润去哪儿了 ？

答案不言而喻，隐藏到海外去了。

然而，卖家的人、货、办公室、仓库，可都在境内！

在如今税务强监管的环境之下，这种做法，很多卖家也隐约感到不对了。

所以，只做出口退税，是远远不够的。不管大卖家还是小卖家，我们都推荐要像前面所提到那样，重构商业模式，捋顺业务流程，合理搭建适合当前体系的功能性子公司，来完成跨境电商体系的税务合规闭环。

弘智程咨询团队深耕跨境电商行业7年，如您有跨境电商财税咨询顾问、出口退税咨询、香港公司注册开户、美国公司税务申报、境外投资备案代办等需求，欢迎联系我们，我们为您提供最安心的服务和最稳健的建议~