9月24日消息，上交所对天健会计师事务所及注册会计师毛晓东、黄锦洪予以通报批评。

根据纪律处分决定书，2021年下半年，卓锦股份将部分成本以保证金名义计入往来款，虚减营业成本2796万元，进而虚增利润总额2705万元，分别占当期披露金额的11.47%、57.84％，导致其披露的2021年年报财务数据及相关信息不真实、不准确。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）为卓锦股份2021年度财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

天健所作为卓锦股份2021年度审计机构，毛晓东、黄锦洪作为卓锦股份2021年年度报告审计注册会计师，在执业过程中存在如下违规行为。

（一）未能有效识别与大额处置意向金相关的舞弊风险

公司2021年向部分供应商支付的大额处置意向金余额增加异常，业务模式与以前年度明显差异，商业合理性存疑。天健所在执业过程中，未对上述异常情况保持应有的职业怀疑，未能识别与大额处置意向金相关的舞弊风险。

（二）未对询证函回函异常情况保持应有的职业怀疑

天健所未完整记录处置意向金函证过程，未对反映公司财务舞弊迹象的回函差异及回函内容前后不一致等情况保持应有的职业怀疑，未充分考虑上述情况对舞弊风险评估的影响，未采取进一步审计程序获取充分适当的审计证据。

（三）未合理关注处置意向协议存在的明显异常

天健所在执业过程中，对大额处置意向金相关财务凭证及银行单据备注与处置意向协议性质不一致、处置意向协议条款、文本格式及签署日期明显异常等情况，未保持应有的职业怀疑，未实施进一步审计程序获取充分适当的审计证据。

天健所及注册会计师毛晓东、黄锦洪提出如下异议：

一是未发现公司财务造假的原因是公司精心策划了财务舞弊行为，审计存在固有限制且核查手段有限。

二是已履行了勤勉尽责义务，在2021年度审计过程中设计和实施了恰当的审计程序，保持了应有的职业怀疑，不存在重大过错。

三是相关责任人已进行了自查和反思，并制定了一系列风险防控和控制措施以提升审计质量。

对于上述申辩理由，上交所纪律处分委员会经审核认为：相关责任人未就上述认定情形提出实质性相反证据，其提出公司策划舞弊等异议理由不能作为其未勤勉执业的合理理由。积极反思、自查等系其应尽的补救措施，未能实际减轻违规行为造成的不良影响，不构成减免违规责任的情节。

鉴于上述违规事实和情节，上交所作出如下纪律处分决定：

对卓锦环保科技股份有限公司2021年度审计机构天健会计师事务所（特殊普通合伙）及2021年年度报告审计注册会计师毛晓东、黄锦洪予以通报批评。

对于上述纪律处分，上交所将通报中国证监会，并记入证券期货市场诚信档案。

责编:陈玉尧 | 审核:李震 | 监审:万军伟